Apa itu pajak berganda atas investasi dan bagaimana cara menghindarinya
Belakangan ini, pemerintah semakin memperketat pengawasan terhadap pendapatan warganya untuk keperluan pajak, terlepas dari apakah pendapatan tersebut diperoleh di dalam negeri maupun di luar negeri. Hal ini terkadang mengakibatkan pajak berganda.
Apa itu: Pajak berganda terjadi ketika penghasilan yang sama (misalnya, dividen, bunga deposito) dikenakan pajak di dua negara: negara tempat penghasilan tersebut diterima dan negara tempat Anda tinggal.
Mengapa ini terjadi: Negara sumber secara otomatis memotong pajaknya, dan negara tempat Anda tinggal, menurut hukum, juga ingin mengenakan pajak atas penghasilan ini.
Cara penyelesaiannya biasanya seperti ini: negara-negara memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda ( periksa apakah negara Anda dan negara tempat Anda memperoleh penghasilan memiliki perjanjian serupa ). Berdasarkan perjanjian ini, Anda membayar "apa pun yang diwajibkan di negara asal," dan setiap pemotongan pajak di luar negeri akan dikreditkan (hingga maksimum tarif "domestik").
Jika Anda meminjam lebih dari jumlah yang diizinkan di luar negeri, Anda dapat mengembalikan kelebihan tersebut di negara tempat investasi dilakukan dengan mengajukan permohonan pengembalian dana.
Jika tidak ada kesepakatan , terkadang offsetting masih diperbolehkan (tergantung negara Anda), tetapi terkadang itu merupakan "offset ganda" yang sebenarnya. Dalam hal ini, solusinya adalah mengisi formulir yang diperlukan terlebih dahulu, memilih instrumen/ ETF dengan yurisdiksi yang "tepat", atau melakukan pengembalian dana di sumbernya.
Contoh: Anda menerima dividen sebesar $100 dari saham Apple. AS memotong $15 (dalam kondisi tertentu, 15% tergantung ketersediaan formulir W-8BEN). Di Polandia, pajak dividen adalah 19%. Ini berarti Anda hanya membayar selisihnya—$4—bukan $19 penuh.
Dengan tarif standar, Anda harus membayar $30 (30%) untuk dividen $100 yang sama. Di Polandia, kelebihan pajak yang dibayarkan tidak dikembalikan, dan hanya 19% yang diperhitungkan. Pengembalian dana untuk kelebihan pembayaran pajak diproses melalui broker Anda atau Layanan Pendapatan Internal AS (IRS). Prosedurnya cukup kompleks, jadi sebaiknya klarifikasi semua detail sebelum membeli sekuritas.
Bagaimana penghasilan luar negeri lainnya dikenakan pajak?
Tidak semua penghasilan yang diperoleh di luar negeri dikenakan pajak dengan skema yang sama seperti dividen saham.
Tabel yang menggunakan Polandia sebagai contoh:
| Jenis pendapatan | Pajak yang dipotong di sumbernya | Pajak di negara investor | Cara menghindari pajak berganda |
| Dividen atas saham asing | Biasanya 10-30% | Dikenakan pajak sebagai pendapatan modal | Lampirkan formulir domisili (misalnya W-8BEN), dan cantumkan pajak yang dipotong pada formulir pengembalian pajak |
| Pendapatan kupon atas obligasi | 0–15% atau 0% dengan tunjangan | Dikenakan pajak sebagai pendapatan bunga | Periksa kontrak dan pemotongan, pengimbangan, atau pengembalian pajak di sumbernya |
| Bunga atas deposito di bank asing | Mungkin dipegang oleh negara tempat bank tersebut berada | Dikenakan pajak dengan suku bunga | Dapatkan konfirmasi pemotongan dan terapkan pengurangannya |
| Raih keuntungan dari penjualan saham, ETF, dan mata uang kripto | Seringkali 0% untuk non-penduduk | Pajak keuntungan modal | Sertakan keuntungan dalam laporan pajak Anda jika tidak dipotong di luar negeri – bayar hanya “di dalam negeri” |
| Investasi fisik emas | Tidak dikenakan pajak jika disimpan lebih dari 6 bulan | Penjualan dapat dilakukan setelah periode penahanan | Pertahankan jangka waktu kepemilikan minimum untuk menghindari pembayaran pajak saat menjual |
| Emas non-fisik (ETF, ETC, Revolut Gold) | Dapat ditahan oleh sebuah platform | Dikenakan pajak sebagai penghasilan dari instrumen keuangan | Simpan catatan dan bukti pemotongan untuk kredit atau pengembalian dana |
💡 Sebelum berinvestasi, periksa pajak mana yang dipotong di sumbernya dan mana yang dapat dikompensasi – ini akan melindungi Anda dari pajak berganda.
Jelas bahwa negara tempat Anda berdomisili mungkin memiliki tarif pajak dan skema pelaporan yang berbeda, tetapi prinsip perhitungannya akan tetap sama.
Oleh karena itu, untuk menghindari menjadi korban pajak ganda, sebelum berinvestasi, klarifikasi poin-poin berikut:
| Apa yang perlu diklarifikasi | Mengapa ini penting? |
| Domisili pajak dan TIN | Menentukan di mana Anda wajib membayar pajak dan pada tarif berapa kredit dan pengecualian berlaku |
| Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (DTT) | Memberikan hak untuk mengurangi pajak di sumbernya dan tidak membayarnya untuk kedua kalinya "di rumah" |
| Tarif pemotongan pajak di negara asal | Beberapa negara menahan hingga 30% pelamar jika tidak menyerahkan formulir izin tinggal |
| Bentuk-bentuk domisili pajak | Serahkan kepada broker (misalnya W-8BEN atau Surat Keterangan Domisili) untuk mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah |
| Apakah broker tersebut menerapkan insentif pajak penghasilan? | Jika tidak, pajak akan dipotong sepenuhnya, dan Anda harus memproses pengembalian dana sendiri |
| Penyimpanan dokumen dan laporan | Simpanlah laporan keuangan, catatan transaksi, dan nilai tukar mata uang—ini adalah bukti untuk pengajuan kredit pajak atau pengembalian dana |
📘 Tip: Sebelum membeli saham atau ETF luar negeri, periksa tarif pajak, kontrak, dan dokumen untuk menghindari pajak ganda dan menyederhanakan pelaporan.
Saat ini, otoritas pajak di seluruh dunia secara aktif bertukar informasi tentang rekening dan investasi. Perjanjian internasional seperti CRS dan FATCA membuat penyembunyian pendapatan hampir tidak mungkin dilakukan.
Oleh karena itu, sangat penting untuk mencatat pendapatan luar negeri dengan benar, mengajukan SPT, dan memanfaatkan perjanjian penghindaran pajak berganda—ini melindungi dari denda dan masalah yang tidak perlu.
Salah satu opsi untuk optimalisasi pajak mungkin adalah penggunaan kontrak CFD .
