Apa itu pajak berganda atas investasi dan bagaimana cara menghindarinya
Belakangan ini, pemerintah semakin memperketat kendali atas pendapatan warga negaranya untuk tujuan perpajakan, terlepas dari apakah pendapatan tersebut diperoleh di dalam negeri atau di luar negeri. Hal ini terkadang mengakibatkan pajak berganda.
Apa itu: Pajak berganda terjadi ketika pendapatan yang sama (misalnya, dividen, bunga deposito) dikenakan pajak di dua negara: tempat pendapatan diterima dan tempat Anda tinggal.
Mengapa ini terjadi: Negara sumber secara otomatis memotong pajaknya, dan negara tempat tinggal Anda, secara hukum, juga ingin mengenakan pajak atas pendapatan ini.
Cara penyelesaiannya biasanya: negara-negara memiliki perjanjian pajak berganda ( periksa apakah negara Anda dan negara tempat Anda memperoleh penghasilan memiliki perjanjian serupa ). Berdasarkan perjanjian ini, Anda membayar "apa pun yang diwajibkan di negara asal", dan pemotongan pajak di luar negeri akan dikreditkan (hingga maksimum tarif "domestik").
Jika Anda meminjam lebih dari yang diizinkan untuk dipinjam di luar negeri, Anda dapat mengembalikan kelebihannya di negara tempat investasi dilakukan dengan mengajukan permintaan pengembalian dana.
Jika tidak ada kesepakatan , terkadang pengimbangan masih diperbolehkan (tergantung negara Anda), tetapi terkadang terjadi "pengimbangan ganda" yang sesungguhnya. Dalam hal ini, solusinya adalah melengkapi formulir yang diperlukan terlebih dahulu, memilih instrumen/ ETF dengan yurisdiksi yang "tepat", atau melakukan pengembalian dana di sumbernya.
Contoh: Anda menerima dividen sebesar $100 dari saham Apple. AS memotong $15 (dalam kondisi tertentu, 15% tergantung ketersediaan W-8BEN). Di Polandia, pajak dividen adalah 19%. Ini berarti Anda hanya membayar selisihnya—$4—bukan $19 penuh.
Dengan tarif default, Anda harus membayar $30 (30%) atas dividen $100 yang sama. Di Polandia, kelebihan pajak yang dibayarkan tidak akan dikembalikan, dan hanya 19% yang diperhitungkan. Pengembalian dana untuk kelebihan pajak diproses melalui broker Anda atau Dinas Pendapatan Internal AS. Prosedurnya cukup rumit, jadi sebaiknya klarifikasi semua detailnya sebelum membeli sekuritas.
Bagaimana pendapatan asing lainnya dikenakan pajak?
Tidak semua pendapatan yang diperoleh di luar negeri dikenakan pajak dengan skema yang sama seperti dividen saham.
Tabel menggunakan Polandia sebagai contoh:
| Jenis pendapatan | Pajak di sumber | Pajak di negara investor | Cara menghindari pajak berganda |
| Dividen atas saham asing | Biasanya 10-30% | Dikenakan pajak sebagai pendapatan modal | Kirimkan formulir residensi (misalnya W-8BEN), tunjukkan pajak yang dipotong pada pengembalian |
| Pendapatan kupon obligasi | 0–15% atau 0% dengan manfaat | Dikenakan pajak sebagai pendapatan bunga | Periksa kontrak dan pemotongan, pengimbangan atau pengembalian pajak di sumbernya |
| Bunga deposito di bank asing | Mungkin dipegang oleh negara bank tersebut | Dikenakan pajak berdasarkan tingkat bunga | Dapatkan konfirmasi pengurangan dan terapkan offset |
| Dapatkan keuntungan dari penjualan saham, ETF, dan mata uang kripto | Seringkali 0% untuk non-penduduk | Pajak keuntungan modal | Sertakan keuntungan dalam pengembalian pajak Anda jika tidak dipotong di luar negeri – bayar hanya “di dalam negeri” |
| Investasi fisik emas | Bebas pajak jika disimpan lebih dari 6 bulan | Penjualan dapat dirilis setelah masa penahanan | Pertahankan periode kepemilikan minimum untuk menghindari pembayaran pajak saat menjual |
| Emas non-fisik (ETF, ETC, Revolut Gold) | Dapat dipegang oleh platform | Dikenakan pajak sebagai pendapatan dari instrumen keuangan | Menyimpan catatan dan bukti pemotongan untuk kredit atau pengembalian dana |
💡 Sebelum berinvestasi, periksa pajak mana yang dipotong di sumbernya dan mana yang dapat dikurangkan – ini akan melindungi Anda dari pajak berganda.
Jelas bahwa negara tempat Anda tinggal mungkin memiliki tarif pajak yang berbeda dan skema pelaporan yang berbeda, tetapi prinsip perhitungannya akan sama.
Oleh karena itu, untuk menghindari menjadi korban pajak berganda, sebelum berinvestasi, klarifikasi poin-poin berikut:
| Apa yang perlu diklarifikasi? | Mengapa ini penting? |
| Domisili pajak dan NPWP | Menentukan di mana Anda diharuskan membayar pajak dan pada tarif berapa kredit dan pengecualian berlaku |
| Perjanjian Pajak Berganda (PPB) | Memberikan hak untuk mengurangi pajak di sumber dan tidak membayarnya untuk kedua kalinya “di rumah” |
| Tarif pemotongan pajak di negara asal | Beberapa negara menahan hingga 30% tanpa menyerahkan formulir kependudukan. |
| Bentuk-bentuk domisili pajak | Kirimkan ke broker (misalnya W-8BEN atau Sertifikat Tempat Tinggal) untuk mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah |
| Apakah broker menerapkan insentif pajak sumber? | Jika tidak, pajak akan dipotong penuh, dan Anda harus memproses pengembaliannya sendiri. |
| Penyimpanan dokumen dan laporan | Simpan pernyataan, laporan, dan nilai tukar—ini adalah bukti untuk kredit pajak atau pengembalian dana. |
📘 Tips: Sebelum membeli saham atau ETF asing, periksa tarif pajak, kontrak, dan dokumen untuk menghindari pajak berganda dan menyederhanakan pelaporan.
Saat ini, otoritas pajak di seluruh dunia secara aktif bertukar informasi mengenai rekening dan investasi. Perjanjian internasional seperti CRS dan FATCA membuat penyembunyian pendapatan hampir mustahil.
Oleh karena itu, sangat penting untuk menghitung pendapatan luar negeri dengan benar, mengajukan pengembalian, dan memanfaatkan perjanjian pajak berganda—ini melindungi dari denda dan masalah yang tidak perlu.
Salah satu pilihan untuk optimalisasi pajak adalah penggunaan kontrak CFD .
