¿Qué es la doble imposición de las inversiones y cómo evitarla?
Recientemente, los gobiernos han reforzado cada vez más el control sobre los ingresos de sus ciudadanos a efectos fiscales, independientemente de si estos se obtienen en el país o en el extranjero. Esto a veces resulta en una doble imposición.
¿Qué es?: La doble imposición se produce cuando el mismo ingreso (por ejemplo, dividendos, intereses de un depósito) se grava en dos países: donde se recibió el ingreso y donde usted vive.
Por qué sucede esto: El país de fuente retiene automáticamente sus impuestos y su país de residencia, por ley, también quiere gravar estos ingresos.
Cómo se suele resolver esto: los países tienen convenios para evitar la doble imposición ( verifique si su país y el país donde obtuvo sus ingresos tienen un convenio similar ). Según estos convenios, usted paga lo que corresponda en su país de origen y cualquier retención en el extranjero se acredita (hasta un máximo del tipo impositivo nacional).
Si pide prestado más de lo que está permitido pedir prestado en el extranjero, puede devolver el exceso en el país donde realizó la inversión presentando una solicitud de reembolso.
Si no hay acuerdo , a veces se permite la compensación (dependiendo del país), pero en otras ocasiones se trata de una verdadera "doble compensación". En este caso, la solución es completar los formularios necesarios con antelación, seleccionar instrumentos/ ETF con la jurisdicción adecuada o realizar un reembolso en origen.
Ejemplo: Recibió $100 en dividendos de acciones de Apple. EE. UU. le retuvo $15 (en ciertas circunstancias, el 15 % está sujeto a la disponibilidad de un formulario W-8BEN). En Polonia, el impuesto sobre dividendos es del 19 %. Esto significa que solo paga la diferencia ($4) y no los $19 completos.
Con la tasa predeterminada, deberá pagar $30 (30%) sobre los mismos $100 de dividendos. En Polonia, el exceso de impuestos pagados no se reembolsa, y solo se tiene en cuenta el 19%. Los reembolsos por impuestos pagados en exceso se procesan a través de su corredor o del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. El procedimiento es bastante complejo, por lo que es recomendable aclarar todos los detalles antes de comprar valores.
¿Cómo se gravan otros ingresos extranjeros?
No todos los ingresos obtenidos en el extranjero tributan bajo el mismo régimen que los dividendos de acciones.
Tabla utilizando Polonia como ejemplo:
| Tipo de ingreso | Impuesto en la fuente | Impuestos en el país del inversor | Cómo evitar la doble imposición |
| Dividendos sobre acciones extranjeras | Generalmente entre el 10 y el 30 % | Gravado como renta de capital | Presentar un formulario de residencia (por ejemplo, W-8BEN), indicar el impuesto retenido en la declaración |
| Ingresos por cupones de bonos | 0–15% o 0% con beneficios | Gravados como ingresos por intereses | Consulta el contrato y las retenciones, compensaciones o devoluciones de impuestos en la fuente |
| Intereses sobre depósitos en bancos extranjeros | Puede estar en poder del país del banco | Gravado al tipo de interés | Obtener confirmación de la deducción y aplicar la compensación |
| Ganancias por la venta de acciones, ETF y criptomonedas | A menudo 0% para no residentes | Impuesto sobre las ganancias de capital | Incluya las ganancias en su declaración de impuestos si no fueron retenidas en el extranjero: pague solo “en casa” |
| Oro físico de inversión | Sin impuestos si se almacena durante más de 6 meses | La venta puede ser liberada después del período de tenencia | Mantenga un período mínimo de propiedad para evitar pagar impuestos al vender |
| Oro no físico (ETF, ETC, Revolut Gold) | Puede ser sostenido por una plataforma | Gravados como ingresos de instrumentos financieros | Mantener registros y comprobantes de deducciones para crédito o reembolso |
💡Antes de invertir, verifica qué impuestos se retienen en la fuente y cuáles se pueden compensar: esto te protegerá de la doble imposición.
Está claro que el país en el que usted reside puede tener diferentes tasas impositivas y un esquema de declaración diferente, pero el principio de cálculo será el mismo.
Por lo tanto, para evitar ser víctima de la doble imposición, antes de invertir, aclare los siguientes puntos:
| Lo que necesita aclararse | ¿Por qué es esto importante? |
| Residencia fiscal y NIF | Determina dónde debe pagar impuestos y a qué tasas se aplican los créditos y exenciones |
| Convenio para evitar la doble imposición (CDI) | Da derecho a reducir el impuesto en la fuente y no pagarlo una segunda vez "en casa" |
| Tasas de retención en el país de origen | Algunos países retienen hasta el 30% sin presentar los formularios de residencia |
| Formas de residencia fiscal | Presentar a un corredor (por ejemplo, W-8BEN o Certificado de Residencia) para obtener tasas impositivas reducidas |
| ¿El bróker aplica incentivos fiscales en origen? | De lo contrario, el impuesto se retendrá en su totalidad y usted tendrá que tramitar el reembolso usted mismo |
| Almacenamiento de documentos e informes | Conserve estados de cuenta, informes y tipos de cambio: esto constituye una prueba para obtener un crédito fiscal o un reembolso |
📘 Consejo: Antes de comprar acciones o ETF extranjeros, verifique las tasas impositivas, los contratos y los documentos para evitar la doble imposición y simplificar la presentación de informes.
Hoy en día, las autoridades fiscales de todo el mundo intercambian activamente información sobre cuentas e inversiones. Acuerdos internacionales como el CRS y la FATCA hacen prácticamente imposible la ocultación de ingresos.
Por lo tanto, es especialmente importante contabilizar correctamente los ingresos extranjeros, presentar declaraciones de impuestos y aprovechar los acuerdos de doble imposición: esto protege contra multas y problemas innecesarios.
Una opción para la optimización fiscal puede ser el uso de contratos CFD .
