¿Qué es la doble imposición de inversiones y cómo evitarla?
Recientemente, los gobiernos han intensificado el control sobre los ingresos de sus ciudadanos a efectos fiscales, independientemente de si dichos ingresos se obtienen en el país o en el extranjero. Esto a veces da lugar a la doble imposición.
¿Qué es?: La doble imposición se produce cuando los mismos ingresos (por ejemplo, dividendos, intereses de un depósito) se gravan en dos países: donde se recibieron los ingresos y donde reside la persona.
¿Por qué sucede esto?: El país de origen retiene automáticamente sus impuestos, y su país de residencia, por ley, también quiere gravar estos ingresos.
Cómo se suele resolver esto: los países tienen convenios para evitar la doble imposición ( comprueba si tu país y el país donde obtuviste tus ingresos tienen un acuerdo similar ). Según estos convenios, pagas "lo que corresponda en tu país de origen" y las retenciones en el extranjero se te abonan (hasta un máximo del tipo impositivo nacional).
Si pides prestado más de lo que te está permitido en el extranjero, puedes devolver el excedente en el país donde se realizó la inversión presentando una solicitud de reembolso.
Si no existe un acuerdo , en ocasiones aún se permite la compensación (dependiendo del país), pero a veces se trata de una verdadera "doble compensación". En este caso, la solución consiste en completar los formularios necesarios con antelación, seleccionar instrumentos/ ETF con la jurisdicción "correcta" o solicitar un reembolso en origen.
Ejemplo: Usted recibió $100 en dividendos de acciones de Apple. Estados Unidos retuvo $15 (bajo ciertas condiciones, el 15% está sujeto a la disponibilidad del formulario W-8BEN). En Polonia, el impuesto sobre dividendos es del 19%. Esto significa que usted solo paga la diferencia, $4, no los $19 completos.
Con la tasa predeterminada, deberá pagar $30 (30%) sobre los mismos $100 de dividendos. En Polonia, el exceso de impuestos pagados no es reembolsable y solo se tiene en cuenta el 19%. Los reembolsos por impuestos pagados en exceso se tramitan a través de su corredor o del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). El procedimiento es bastante complejo, por lo que conviene aclarar todos los detalles antes de comprar valores.
¿Cómo se gravan otros ingresos extranjeros?
No todos los ingresos obtenidos en el extranjero tributan bajo el mismo régimen que los dividendos de acciones.
Tabla que utiliza a Polonia como ejemplo:
| Tipo de ingreso | Impuesto en la fuente | Impuestos en el país del inversor | Cómo evitar la doble tributación |
| Dividendos sobre acciones extranjeras | Normalmente entre el 10 y el 30% | Grava como renta de capital | Presente un formulario de residencia (por ejemplo, W-8BEN) e indique el impuesto retenido en la declaración. |
| Ingresos por cupones de bonos | 0–15% o 0% con beneficios | Gravado como renta por intereses | Verifique el contrato y la retención, compensación o reembolso de impuestos en origen. |
| Intereses sobre depósitos en bancos extranjeros | Puede estar en poder del país del banco. | Gravado al tipo de interés | Obtenga la confirmación de la deducción y aplique la compensación. |
| Obtén ganancias vendiendo acciones, ETFs y criptomonedas. | A menudo, el 0% para no residentes | Impuesto sobre las ganancias de capital | Incluya las ganancias en su declaración de impuestos si no fueron retenidas en el extranjero; pague solo “en su país”. |
| oro físico de inversión | No se aplican impuestos si se almacena durante más de 6 meses. | La venta podría realizarse una vez transcurrido el período de retención. | Mantén un período mínimo de propiedad para evitar pagar impuestos al vender. |
| Oro no físico (ETF, ETC, Revolut Gold) | Puede ser sostenido por una plataforma | Gravado como renta de instrumentos financieros | Conserva los registros y comprobantes de las deducciones para crédito o reembolso. |
💡 Antes de invertir, verifique qué impuestos se retienen en origen y cuáles se pueden compensar; esto le protegerá de la doble imposición.
Es evidente que el país en el que resides puede tener tipos impositivos y un sistema de declaración diferentes, pero el principio de cálculo será el mismo.
Por lo tanto, para evitar ser víctima de la doble imposición, antes de invertir, aclare los siguientes puntos:
| ¿Qué necesita aclararse? | ¿Por qué es esto importante? |
| Residencia fiscal y NIF | Determina dónde está obligado a pagar impuestos y a qué tasas se aplican los créditos y las exenciones. |
| Convenio para evitar la doble imposición (CDI) | Da derecho a reducir el impuesto en origen y no pagarlo una segunda vez "en casa". |
| Tasas de retención en el país de origen | Algunos países retienen hasta el 30% si no se presentan los formularios de residencia. |
| Formas de residencia fiscal | Presente la documentación a un agente de impuestos (por ejemplo, el formulario W-8BEN o un certificado de residencia) para obtener tasas impositivas reducidas. |
| ¿Aplica el corredor incentivos fiscales en origen? | De lo contrario, se le retendrá el impuesto en su totalidad y usted tendrá que tramitar el reembolso por su cuenta. |
| Almacenamiento de documentos e informes | Conserva los extractos, informes y tipos de cambio; esto te servirá de comprobante para un crédito o reembolso de impuestos. |
📘 Consejo: Antes de comprar acciones extranjeras o ETF, revise las tasas impositivas, los contratos y los documentos para evitar la doble tributación y simplificar la declaración de impuestos.
Actualmente, las autoridades fiscales de todo el mundo intercambian activamente información sobre cuentas e inversiones. Acuerdos internacionales como CRS y FATCA hacen prácticamente imposible la ocultación de ingresos.
Por lo tanto, es especialmente importante contabilizar correctamente los ingresos del extranjero, presentar las declaraciones y aprovechar los convenios para evitar la doble imposición; esto protege contra multas y problemas innecesarios.
Una opción para la optimización fiscal puede ser el uso de contratos CFD .
