Что такое двойное налогообложение инвестиций и как его избежать
Последнее время, правительство все сильней усиливают контроль за доходами своих граждан для получения налогов, и не важно где эти доходы получены внутри государства или заграницей. В результате иногда возникает двойное налогообложение.
Что это: двойное налогообложение — когда один и тот же доход (например, дивиденды, проценты по депозиту) облагают в двух странах: где получен доход и где вы живёте.
Почему так бывает: страна-источник автоматически удерживает свой налог, а ваша страна резидентства по закону тоже хочет получить налог с этого дохода.
Как это обычно решается: страны имеют соглашение об избежании двойного налогообложения (уточняйте есть ли между вашей страной и страной где вы получили доход подобное соглашение). По ним вы платите «сколько нужно дома», а то, что удержали за рубежом, зачитывается (но максимум до «домашней» ставки).
Если за рубежом взяли больше, чем положено по соглашению, лишнее можно вернуть в стране, где были произведены инвестиции, через заявку на возврат.
Если соглашения нет: иногда зачёт всё равно разрешают (зависит от вашей страны), но бывает и настоящее «дважды». Тогда выход — оформлять нужные формы заранее, выбирать инструменты/ETF с «правильной» юрисдикцией, либо делать возврат у источника.
Пример: Вы получили дивиденды $100 от акций Apple. США удержали $15 (при определенных условиях 15% наличие W-8BEN). В Польше налог на дивиденды — 19%. Значит, вы доплачиваете только разницу — 4 доллара, а не полные 19.
При ставке по умолчанию вам придётся заплатить уже 30 долларов (30%) с тех же 100 дивидендов. В Польше лишний уплаченный налог не возвращают, и учитывают только 19%. Возврат излишне уплаченного налога делается через вашего брокера или через налоговую службу США. Процедура довольно сложная, поэтому лучше перед покупкой ценных бумаг заранее уточнить все нюансы.
Как налогооблагаются другие доходы за рубежом
Далеко не все доходы, полученные за рубежом, облагаются налогом по той же схеме, что и дивиденды по акциям.
Таблица на примере Польши:
| Вид дохода | Налог у источника | Налог в стране инвестора | Как избежать двойного налогообложения |
| Дивиденды по иностранным акциям | Обычно 10–30 % | Облагаются как доход от капитала | Подать форму резидентства (например W-8BEN), указать удержанный налог в декларации |
| Купонный доход по облигациям | 0–15 % или 0 % при льготах | Облагается как процентный доход | Проверить договор и удержание, зачесть или вернуть налог у источника |
| Проценты по депозитам в иностранных банках | Может удерживаться страной банка | Облагаются по ставке на проценты | Получить подтверждение удержания и применить зачёт |
| Прибыль от продажи акций, ETF и криптовалют | Часто 0 % для нерезидентов | Налог на прирост капитала | Учесть прибыль в декларации, если за рубежом не удерживалось — платить только «дома» |
| Физическое инвестиционное золото | Не облагается при хранении более 6 месяцев | Продажа может быть освобождена после срока владения | Соблюдать минимальный срок владения, чтобы не платить налог при продаже |
| Нефизическое золото (ETF, ETC, Revolut Gold) | Может удерживаться платформой | Облагается как доход от финансовых инструментов | Хранить отчёты и подтверждения удержаний — для зачёта или возврата |
💡 Перед инвестированием уточняйте, какие ставки удерживаются у источника и какие можно зачесть — это защитит от двойного налогообложения.
Понятно, что в той стране, резидентом которой вы являетесь, могут быть другие ставки налогов и другая схема отчетности, но принцип начисления будет тот же.
Поэтому, что бы не стать жертвой двойного налогообложения, перед тем как инвестировать уточняйте следующие моменты:
| Что уточнить | Почему это важно |
| Налоговое резидентство и TIN | Определяет, где вы обязаны платить налоги и по каким ставкам применяются зачёты и льготы |
| Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) | Даёт право снизить налог у источника и не платить его второй раз «дома» |
| Ставки удержания в стране источника | Некоторые страны удерживают до 30 % без поданных форм резидентства |
| Формы налогового резидентства | Подайте брокеру (например W-8BEN или сертификат резидентства), чтобы получить сниженные ставки налога |
| Применяет ли брокер льготы «у источника» | Если нет — налог удержат полностью, а возврат придётся оформлять самостоятельно |
| Хранение документов и отчётов | Сохраняйте выписки, отчёты и курсы валют — это доказательство для зачёта или возврата налога |
📘 Совет: перед покупкой иностранных акций или ETF проверьте налоговые ставки, договоры и документы — это поможет избежать двойного налогообложения и упростит отчётность.
Сегодня налоговые службы разных стран активно обмениваются информацией о счетах и инвестициях. Международные соглашения CRS и FATCA делают сокрытие доходов практически невозможным.
Поэтому особенно важно правильно учитывать зарубежные доходы, подавать декларации и пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения — это защита от штрафов и лишних проблем.
Одним из вариантов оптимизации налогообложения может стать использование при инвестициях CFD контрактов.
