Що таке подвійне оподаткування інвестицій та як його уникнути
Останнім часом уряд все сильніше посилює контроль за доходами своїх громадян для отримання податків, і не важливо, де ці доходи отримані всередині держави чи закордоном. В результаті іноді виникає подвійне оподаткування.
Що це: подвійне оподаткування — коли той самий дохід (наприклад, дивіденди, відсотки за депозитом) обкладають у двох країнах: де отримано дохід і де ви живете.
Чому так буває: країна-джерело автоматично утримує свій податок, а ваша країна резидентства згідно із законом теж хоче отримати податок із цього доходу.
Як це зазвичай вирішується: країни мають угоду про уникнення подвійного оподаткування ( уточнюйте чи є між вашою країною та країною, де ви отримали дохід подібну угоду ). За ними ви платите "скільки потрібно вдома", а те, що утримали за кордоном, зачитується (але максимум до "домашньої" ставки).
Якщо за кордоном взяли більше, ніж належить за згодою, зайве можна повернути в країні, де було зроблено інвестиції, через заявку на повернення.
Якщо угоди немає : іноді залік все одно дозволяють (залежить від вашої країни), але буває і справжнє «двічі». Тоді вихід — оформляти потрібні форми заздалегідь, вибирати інструменти/ ETF з «правильною» юрисдикцією, або повернення джерела.
Приклад: Ви отримали дивіденди $100 від акцій Apple. США утримали $15 (за певних умов 15% наявність W-8BEN). У Польщі податок на дивіденди – 19%. Отже, ви доплачуєте лише різницю – 4 долари, а не повні 19.
За замовчуванням вам доведеться заплатити вже 30 доларів (30%) з тих же 100 дивідендів. У Польщі зайвого сплаченого податку не повертають, і враховують лише 19%. Повернення надмірно сплаченого податку здійснюється через вашого брокера або через податкову службу США. Процедура досить складна, тому краще перед купівлею цінних паперів заздалегідь уточнити всі нюанси.
Як оподатковуються інші доходи за кордоном
Не всі доходи, отримані там, оподатковуються за тією ж схемою, як і дивіденди з акцій.
Таблиця на прикладі Польщі:
| Вид доходу | Податок у джерела | Податок у країні інвестора | Як уникнути подвійного оподаткування |
| Дивіденди з іноземних акцій | Зазвичай 10-30% | Оподатковуються як прибуток від капіталу | Подати форму резидентства (наприклад, W-8BEN), вказати утриманий податок у декларації |
| Купонний дохід за облігаціями | 0-15% або 0% при пільгах | Оподатковується як процентний дохід | Перевірити договір та утримання, зарахувати чи повернути податок біля джерела |
| Відсотки за депозитами в іноземних банках | Може утримуватись країною банку | Оподатковуються за ставкою на відсотки | Отримати підтвердження утримання та застосувати залік |
| Прибуток від продажу акцій, ETF та криптовалют | Часто 0% для нерезидентів | Податок на приріст капіталу | Врахувати прибуток у декларації, якщо за кордоном не утримувалося — платити лише «вдома» |
| Фізичне інвестиційне золото | Чи не оподатковується при зберіганні більше 6 місяців | Продаж може бути звільнений після строку володіння | Дотримуватися мінімального терміну володіння, щоб не сплачувати податок під час продажу |
| Нефізичне золото (ETF, ETC, Revolut Gold) | Може утримуватись платформою | Оподатковується як дохід від фінансових інструментів | Зберігати звіти та підтвердження утримань — для заліку чи повернення |
💡 Перед інвестуванням уточнюйте, які ставки утримуються біля джерела та які можна зарахувати – це захистить від подвійного оподаткування.
Зрозуміло, що в тій країні, резидентом якої ви є, можуть бути інші ставки податків та інша схема звітності, але принцип нарахування буде таким самим.
Тому, щоб не стати жертвою подвійного оподаткування, перед тим як інвестувати уточнюйте наступні моменти:
| Що уточнити | Чому це важливо |
| Податкове резидентство та TIN | Визначає, де ви зобов'язані сплачувати податки та за якими ставками застосовуються заліки та пільги |
| Угода про уникнення подвійного оподаткування (DTT) | Дає право знизити податок у джерела та не сплачувати його вдруге «вдома» |
| Ставки утримання країни джерела | Деякі країни утримують до 30% без поданих форм резидентства |
| Форми податкового резидентства | Подайте брокеру (наприклад, W-8BEN або сертифікат резидентства), щоб отримати знижені ставки податку |
| Чи застосовує брокер пільги «у джерела» | Якщо ні — податок утримають повністю, а повернення доведеться оформляти самостійно |
| Зберігання документів та звітів | Зберігайте виписки, звіти та курси валют – це доказ для заліку чи повернення податку |
📘 Порада: перед покупкою іноземних акцій або ETF перевірте податкові ставки, договори та документи – це допоможе уникнути подвійного оподаткування та спростить звітність.
Сьогодні податкові служби різних країн активно обмінюються інформацією про рахунки та інвестиції. Міжнародні угоди CRS та FATCA роблять приховування доходів практично неможливим.
Тому особливо важливо правильно враховувати закордонні доходи, подавати декларації та користуватися угодами про уникнення подвійного оподаткування – це захист від штрафів та зайвих проблем.
Одним із варіантів оптимізації оподаткування може стати використання при інвестиціях CFD контрактів .
